ريال بلس — مسرد المصطلحات
تعريفاتٌ بلغة واضحة للمصطلحات التي ستصادفها في ريال بلس وفي إقراراتك لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وهذه التعريفات تشرح معنى كل مصطلح؛ فهي للعلم فقط وليست استشارة ضريبية أو قانونية. وحيثما استند تعريفٌ إلى نظام، ذُكر مصدره.
مفاهيم الزكاة والضريبة
حدّ اعتماد المحاسب — مستوى الدخل الذي يجب عنده اعتماد الإقرار من محاسب قانوني مرخّص من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA) قبل التقديم: الدخل الخاضع للضريبة قبل حسم المصروفات أكثر من مليون ريال. ولأنه يُقاس قبل خصم النفقات، فهو أقرب إلى الإيراد الإجمالي (رقم الأعمال) منه إلى الوعاء الضريبي المعدّل — وهذا هو التفسير المُلزِم لدى الهيئة، لا القراءة الحرفية لـ"صافي الدخل الخاضع للضريبة". وينبّه ريال بلس عندما يستلزم الملف اعتماد محاسب معتمد. [المصدر: نظام ضريبة الدخل، المادة 60(هـ)؛ ولائحته التنفيذية، المادة 58]
الربح المعدَّل (للزكاة / للضريبة) — صافي الربح المحاسبي بعد تطبيق تعديلات الإقرار المنطبقة، محسوباً على حدة لجانب الزكاة ولجانب الضريبة. ويغذّي وعاء الزكاة والوعاء الضريبي على التوالي.
بند التعديل — تعديلٌ واحد مسموحٌ به على صافي الربح المحاسبي في الإقرار — مثل الإصلاحات الزائدة، أو المخصصات المستخدَمة، أو فرق الإهلاك. ويلزم لكل بند منطبق مرجعُ دليلٍ داعم. انظر أيضاً: مرجع الدليل.
مبدأ استقلالية التعامل — مبدأ أن تُسعَّر المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة كما لو كانت بين أطراف مستقلة. ويصنّف ريال بلس كل معاملة مع طرف ذي علاقة بأنها ملتزمة، أو تحتاج تعديلاً، أو تحتاج مراجعة. [لوائح أسعار التحويل، المادة ٢ (قرار مجلس الإدارة ٦-١-١٩، ٢٥/٥/١٤٤٠هـ)]
الإعفاء من المراجعة — حكمٌ يتيح لأصغر الشركات تجاوز المراجعة النظامية عند استيفاء اثنين على الأقل من ثلاثة حدود (رأس المال ≤ 10 ملايين ريال، والأصول ≤ 10 ملايين ريال، والموظفون ≤ 49)، وذلك فقط للسنة المالية الأولى أو لأول سنتين ماليتين متتاليتين. [المصدر: نظام الشركات، المادة 19]
النمط التجاري للمنشأة — تصنيف ريال بلس لنوع النشاط الأساسي للشركة (تجارة، أو خدمات، أو تصنيع، أو مقاولات، أو عقار، أو مختلط)، مستنتَجاً من أنشطتها المسجَّلة. ويؤثّر في كيفية تطبيق بعض القوائم والفحوص.
رأس المال — رأس المال المسجَّل في السجل التجاري للشركة. ويحدّد فئة التسعير، ومع جنسية الملكية يحدّد توزيع الزكاة.
الإبلاغ حسب الدولة (CbCR) — التزام إبلاغ يقع على المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى التي تتجاوز إيراداتها الموحَّدة في السنة السابقة 3.2 مليار ريال. ويسأل الإقرار عمّا إذا كان الإبلاغ حسب الدولة منطبقاً؛ وحيث ينطبق يلزم دليلٌ داعم. [لوائح أسعار التحويل، المادة ١٨]
مخزون آخر المدة — المخزون المتوفّر في نهاية الفترة. وبطريقة الجرد الدوري يظهر داخل تكلفة المبيعات وكأصلٍ في الميزانية معاً — وهذا قيدٌ محاسبي صحيح، لا ازدواجية.
تكلفة المبيعات (COGS) — تُحتسَب كالتالي: مخزون أول المدة + المشتريات − مخزون آخر المدة. ويتحقّق فحصٌ حاجبٌ من هذه المعادلة قبل التصدير.
السجل التجاري — وثيقة تسجيل الشركة الرسمية. ويقرأ ريال بلس منها الملكية ورأس المال والشكل النظامي والأنشطة لبناء ملف الشركة.
مرجع الدليل — رابطٌ يربط بند تعديل أو بند وعاء بورقة عمل داعمة أو مستند مرفوع. ويجب أن تحمله بنود التعديل المنطبقة كي يجتاز الإقرار التحقق.
القوائم المالية — مجموعة القوائم المُعدَّة وفق المعايير الدولية للتقرير المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة التي يُولّدها ريال بلس من النتيجة المحتسَبة: قائمة المركز المالي، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، والإيضاحات. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما القوائم المالية التي يُنتجها ريال بلس؟".
نموذج 10 / نموذج س/10 — الإقرار السنوي المقدَّم إلى الهيئة. "نموذج س" إقرار الزكاة و"نموذج 10" إقرار ضريبة الدخل؛ ويتشاركان البنية ذاتها. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما هو نموذج 10 / نموذج س/10؟".
دول مجلس التعاون الخليجي (GCC) — لأغراض تصنيف الملكية، يُضمّ مواطنو دول الخليج إلى المُلّاك السعوديين فيما يخصّ أهلية الزكاة.
التقويم الهجري — التقويم القمري الإسلامي. وحين تجري الفترة المالية على التقويم الهجري، تُعدَّل نسبة الزكاة بعدد الأيام بدلاً من نسبة ثابتة. انظر أيضاً: نسبة الزكاة.
المعايير الدولية للتقرير المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة — الإطار المحاسبي الذي يستخدمه ريال بلس لإعداد القوائم المالية.
قائمة الدخل — قائمة الإيرادات وتكلفة المبيعات والمصروفات التي ينتج عنها صافي ربح الفترة؛ إحدى القوائم المالية المُولَّدة.
ضريبة الدخل — الضريبة المطبَّقة على الحصص غير السعودية من ربح الشركة. ويحدّد نظامُ الإخضاع الضريبي ما إذا كانت تنطبق.
طريقة الجرد — كيف تتابع المنشأة مخزونها: الجرد الدوري (جردٌ في نهاية السنة، وهو الأكثر شيوعاً لدى المنشآت السعودية الصغيرة والمتوسطة)، أو الجرد المستمر، أو لا مخزون، أو مختلط. ويكتشفها ريال بلس أثناء استيراد ميزان المراجعة.
التصنيف الصناعي الدولي الموحّد (ISIC) — رموز التصنيف الصناعي الدولي الموحّد لأنشطة الشركة المسجَّلة، وتُستخدم لاستنتاج النمط التجاري للمنشأة.
صافي الربح المحاسبي — الربح النهائي من قائمة الدخل (الإيرادات − تكلفة المبيعات − المصروفات)، قبل أي تعديلات زكوية أو ضريبية.
هيكل الملكية — توزيع رأس مال الشركة وأرباحها بين المُلّاك السعوديين والخليجيين وغير السعوديين. ويحدّد نظام الإخضاع الضريبي وكيفية توزيع الالتزامات. انظر أيضاً: نظام الإخضاع الضريبي.
الطرف ذو العلاقة — جهةٌ تربطها بالشركة المُقدَّم عنها علاقةُ ملكية أو إدارة أو سيطرة. وتستوجب الأطراف ذات العلاقة إفصاحات، كما تستوجب التزامات أسعار التحويل حيث توجد معاملات مُسيطَر عليها. [المصدر: المعايير الدولية للتقرير المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة، القسم 33؛ لائحة أسعار التحويل الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المادة 14] انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما الطرف ذو العلاقة؟".
الأرباح المبقاة — الأرباح المتراكمة غير الموزَّعة على المُلّاك. وتشكّل جزءاً من مصادر أموال وعاء الزكاة.
سداد — نظام المدفوعات الإلكتروني في السعودية؛ ويمكن إدراج أرقام مراجع سداد في ملخّص مدفوعات الإقرار.
الريال السعودي (SAR) — عملة العرض لجميع المبالغ في ريال بلس.
قائمة المركز المالي (SFP) — الميزانية العمومية، مُعدَّة وفق المعايير الدولية للتقرير المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة؛ تُظهر الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في نهاية الفترة. وتُعرَض ضمن ملف القوائم المالية.
الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA) — تُرخّص المحاسبين الذين يعتمدون الإقرارات والقوائم المالية.
قائمة التدفقات النقدية — إحدى القوائم المالية المُولَّدة، تُظهر حركة النقد عبر الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
قائمة التغيرات في حقوق الملكية — إحدى القوائم المالية المُولَّدة، تُسوّي حقوق الملكية الافتتاحية والختامية للفترة.
الوعاء الضريبي — نظير وعاء الزكاة في ضريبة الدخل: حصّة الشركاء غير السعوديين من الدخل الخاضع للضريبة، مخصوماً منها ما يُسمح به من مصروفات. [المصدر: نظام ضريبة الدخل، المادة 6(أ)] انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما الوعاء الضريبي؟".
أسعار التحويل (TP) — تسعير المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة. ويلتقط ريال بلس هذه المعاملات ويصنّفها ويُنتج مستند الإفصاح. انظر أيضاً: نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل.
نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل — النموذج الذي تشترطه الهيئة على أي منشأة لديها معاملات مُسيطَر عليها (مع أطراف ذات علاقة)، بصرف النظر عن الحجم؛ ومنذ السنة المالية 2024 يسري أيضاً على خاضعي الزكاة. [المصدر: لائحة أسعار التحويل الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المادة 14] انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "متى تحتاج المنشأة إلى نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل؟".
مستوى توثيق أسعار التحويل — مستوى التوثيق المطلوب لأسعار التحويل، يحدّده نوع المنشأة والقيمة الإجمالية لمعاملات الأطراف ذات العلاقة. والأساس الشامل هو نموذج الإفصاح (دون حدٍّ للحجم). وفوق الحدود المنطبقة — التي تختلف بين خاضعي ضريبة الدخل وخاضعي الزكاة — يلزم إعداد الملف المحلي والملف الرئيس. [لوائح أسعار التحويل، المواد ١٤ و١٦ و١٧]
ضريبة القيمة المضافة (VAT) — ضريبة استهلاك بنسبة 15%. ويسجّل ريال بلس الرقم الضريبي للشركة لكنه لا يحتسب ضريبة القيمة المضافة في محرّك نموذج 10؛ وتُضاف ضريبة القيمة المضافة على رسوم ريال بلس نفسها عند الدفع.
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) — الجهة الحكومية السعودية التي تُقدَّم إليها إقرارات الزكاة وضريبة الدخل.
الزكاة — فريضةٌ ماليّة على رأس مال الأعمال المملوك لسعوديين/خليجيين، تُحتسَب سنوياً. ويحدّد نظام الإخضاع الضريبي ما إذا كانت تنطبق.
وعاء الزكاة — المبلغ الذي تُحسب عليه الزكاة — وهو إجمالاً مصادرُ أموالٍ معيّنة مع إضافات وحسومات محدّدة، يُحتسَب بطريقة "مصادر الأموال"، ولا يقلّ عن صافي الربح المعدَّل. [المصدر: اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، المواد 4–6] انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما وعاء الزكاة؟".
نسبة الزكاة — 2.5% عن سنة قياسية. وحين تكون الفترة المالية مبنية على التقويم الهجري ولا تطابق سنة هجرية قياسية (مثل فترة انتقالية طويلة أو قصيرة)، تُطبَّق نسبة مُعدَّلة بعدد الأيام. ويشتقّ ريال بلس النسبة المُعدَّلة من تواريخ الفترة. [اللائحة التنفيذية لنظام جباية الزكاة، المادة ١٤ (قرار وزاري ١٠٠٧/١٤٤٥هـ)]
مفاهيم المنتج
الخدمة الإضافية — منتجٌ مدفوع يُشترى فوق الملف الأساسي، مثل Verify+ أو نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل. ويُحتسَب لكل ملف.
سجل التدقيق — السجل المحفوظ مع كل ملف، يربط كل رقم محتسَب بمعادلته ومدخلاته ودليله الداعم، فلا يبقى رقمٌ بلا تفسير.
الفحص الحاجب مقابل التنبيه — تأتي فحوص التحقق بدرجتين: الفحوص الحاجبة تمنع التصدير حتى تُعالَج؛ والتنبيهات تُشير إلى مسائل للمراجعة دون أن تمنع. انظر أيضاً: جاهز للتقديم.
العلامة التجارية — اسم المشترك وشعاره يُطبَّقان على الملفات المُصدَّرة. "المستقل" يضيف علامة شخصية، و"المكتب" يضيف علامة المكتب.
الملف — إقرار واحد: شركة واحدة، فترة واحدة. وهو وحدة العمل المركزية، ينتقل عبر الحالات: الإنشاء ← الاستخراج ← التصنيف ← الاحتساب. (التصدير إجراءٌ على مستند الملف بعد احتسابه، وليس حالةً منفصلة في دورة الحياة.) انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما المقصود بـ"الملف"؟".
حزمة الملفات — عددٌ محدّد من الإقرارات الأساسية مشمولٌ بالسعر السنوي للاشتراك. تغطّي الملف الأساسي فقط؛ والإضافات تُحتسَب على حدة. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما حزمة الملفات (pool)؟".
ملف الشركة (يُسمّى أيضاً العميل أو المنشأة) — شركةٌ واحدة يُقدَّم عنها الإقرار، يحوي رقم سجلها التجاري ورأس مالها وشكلها النظامي وأطرافها ذات العلاقة. ويظهر باسم "شركتك" في حساب المنشأة الواحدة و"العميل" عند التقديم عن الغير.
نسخة ملف الشركة — لقطةٌ من ملف الشركة. ويرتبط كل ملف إقرار بنسخة محدّدة، فلا تتغيّر بياناته لاحقاً.
فترة الإلغاء (التراجع) — مهلةٌ مدتها 14 يوماً من بدء أول اشتراك يمكن خلالها استرداده وفق المعادلة المعلنة؛ ولا تتمتّع التجديدات بفترة إلغاء. (أما الاستردادات نفسها فيتولّاها الفريق، لا مساعد المحادثة.)
إشعار دائن — مستند استرداد نظامي يشير إلى الفاتورة الأصلية، يُصدَر لاستردادات الإلغاء أو الأخطاء.
مستوى الخصم — نسبة الخصم على المنتجات لكل ملف، يحدّدها الاشتراك النشط.
التصدير — إنتاج الملفات النهائية الجاهزة للتقديم. ولا يُفتَح إلا عند اجتياز جميع الفحوص الحاجبة. انظر أيضاً: جاهز للتقديم.
الفترة المالية للإقرار — الفترة المالية التي يُقدَّم عنها الملف، تُحدَّد بتاريخَي بدايتها ونهايتها.
نوع الإقرار / نمط الإقرار — تصنيف الملف: السنة الأولى لمنشأة جديدة، أو أول تقديم في النظام، أو تسلسلي (خَلَفٌ لملف سنة سابقة). ويؤثّر في التحقق والأرصدة الافتتاحية، لا في السعر.
المكتب — شكل حساب: فريقٌ بأدوار يُقدِّم الإقرارات لشركات العملاء. ويتطلّب اشتراك "المكتب".
الفاتورة (الفاتورة الضريبية) — الفاتورة الضريبية المتوافقة مع المرحلة الأولى التي يُصدرها ريال بلس عن رسومه (الاشتراكات والملفات والإضافات)، بترقيم متسلسل ومقاومة للتلاعب.
العضو — مستخدمٌ في سياق حساب فريق، يحمل دوراً. انظر أيضاً: الدور.
المنشآت المتعددة — شكل حساب: مستخدمٌ واحد يُقدِّم الإقرارات لعدة شركات، له أو لعملائه. ويمكنه اختيار اشتراك "المستقل".
فئة التسعير — فئة حجم الشركة المُقدَّم عنها (صغيرة، متوسطة، كبيرة، مؤسسات)، مُشتقّة من رأس مالها، وتحدّد سعر الملف.
الدور — مستوى صلاحيات عضو الفريق: مدير، أو عضو، أو مشاهد. وينطبق على الحسابات متعدّدة الأعضاء فقط. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "كيف تعمل الأدوار في حساب المكتب؟".
المقعد — حصّة مستخدم في اشتراك فريق. ويشمل "المكتب" عدداً محدّداً من المقاعد، مع إمكانية إضافة المزيد.
الإقرار التسلسلي / الملف الخَلَف — ملفٌ مرتبط بملف السنة السابقة بحيث تُرحَّل أرصدة الإقفال لتصبح أرصدة افتتاح. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "هل يمكنني التقديم عن أكثر من سنة...".
المنشأة الواحدة — شكل حساب: مستخدمٌ واحد يُقدِّم الإقرار لشركته. ومؤهَّل للتجربة المجانية.
الاشتراك — خطةٌ سنوية متجدّدة على مستوى الحساب: المستقل، أو المكتب، أو المؤسسات. ويضيف خصوماً وعلامة تجارية و(للفِرَق) حزمةً وإدارة أعضاء. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما خيارات الاشتراك المتاحة؟".
جاهز للتقديم — الحالة التي اجتازت فيها جميع الفحوص الحاجبة، فيمكن تصدير الإقرار.
الحساب (الحاوية القابلة للفوترة) — الحاوية القابلة للفوترة التي تملك الاشتراكات ووسائل الدفع وملفات الشركات والملفات. وهي وحدة الفوترة.
رصيد التجربة / الملف التجريبي — الإقراران المجانيان الممنوحان لحسابات المنشأة الواحدة الجديدة. ومُخرَجات التجربة تحمل علامة مائية ومحدودة الميزات، ويُقفَل الملف التجريبي بعد الاحتساب أو أول تصدير. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "هل هناك تجربة مجانية؟".
المستخدم — فردٌ له بيانات دخول وملفٌ شخصي. وعند الإطلاق، ينتمي حساب الدخول إلى حساب واحد.
Verify+ — خدمة إضافية اختيارية تستخدم الذكاء الاصطناعي للمطابقة بين أرقام المستندات الداعمة والإقرار. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما هو Verify+؟".
العلامة المائية — العلامة المطبوعة على مُخرَجات التجربة للدلالة على أنها ليست للتقديم.
مفاهيم العمليات
الاحتساب — الخطوة التي تحسب وعاء الزكاة والوعاء الضريبي والمبالغ الناتجة من ميزان المراجعة المُصنَّف، ثم تُجري فحوص التحقق.
اختلاف عقد التأسيس (divergent AoA) — حين يحدّد عقد تأسيس الشركة نسبة توزيع أرباحٍ تختلف عن نسبة ملكية رأس المال. وفي المنشآت المختلطة تخضع حصة الشركاء السعوديين/الخليجيين للزكاة وحصة الشركاء غير السعوديين لضريبة الدخل. وحين تختلف نسبة توزيع الأرباح في عقد التأسيس عن نسبة رأس المال، ينبغي تأكيد أساس التوزيع المنطبق مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويُنبّه ريال بلس على ذلك للمراجعة. [نظام ضريبة الدخل، المادة ٦(أ) (المرسوم الملكي م/١)؛ اللائحة التنفيذية لنظام جباية الزكاة، المادة ٢ (قرار وزاري ١٠٠٧/١٤٤٥هـ)]
معلومات العقد المستخرَجة (ECI) — المعلومات المنظَّمة التي يستخرجها ريال بلس تلقائياً من السجل التجاري: توزيع الملكية، ورأس المال، والشكل النظامي، والأطراف ذات العلاقة، والأنشطة. وتملأ ملف الشركة. (وتظهر للمستخدمين بوصف "قراءة سجلك التجاري".)
المجمَّع العام (للتصنيف) — مكتبةٌ عابرة للحسابات من تصنيفات الحسابات إلى البنود المؤكَّدة، تُستخدم مصدرَ اقتراحٍ احتياطياً بعد قوالب الحساب نفسه. ومحميّة بحدٍّ أدنى من عدد الحسابات لأغراض الخصوصية.
التصنيف — مطابقة كل حساب في ميزان المراجعة بالبند الصحيح في الإقرار. يُقترَح تلقائياً ثم يراجعه المستخدم قبل الاحتساب. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ماذا يعني "التصنيف"؟".
قالب التصنيف — سجلٌّ متعلِّمٌ خاصٌّ بالحساب للتصنيفات المؤكَّدة، فتُصنَّف الحسابات المتكرّرة تلقائياً في الإقرارات المستقبلية.
الأرصدة الافتتاحية / الختامية — أرصدة الحسابات في بداية الفترة ونهايتها. وفي الإقرار التسلسلي، تصبح أرصدة إقفال فترةٍ أرصدةَ افتتاح الفترة التالية.
التجاوز — قبولٌ متعمَّد من المستخدم لتنبيهٍ غير حاجب، يُسجَّل مع سببه في سجل التدقيق.
التعبئة المسبقة (للأرصدة الافتتاحية) — ترحيل الأرصدة على مستوى البنود من الملف الأصل إلى خَلَفه تلقائياً.
مصدر القيمة — مؤشّرٌ لمصدر القيمة: من العقد، أو من إقرار العام الماضي، أو من قالب، أو من المجمَّع العام، أو اقتراح ذكي، أو تعديل يدوي.
ميزان المراجعة (TB) — قائمة بجميع أرصدة حسابات الأستاذ العام عن الفترة. وهي البيانات المصدرية التي يقرؤها ريال بلس. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ما ميزان المراجعة، ولماذا يحتاجه ريال بلس؟".
استيراد ميزان المراجعة — الخطوة التي تقرأ ميزان مراجعة مرفوعاً، وتكتشف تصميمه، وتُحوّله إلى صورة منظَّمة جاهزة للتصنيف. انظر أيضاً: الأسئلة الشائعة "ميزان المراجعة لا يُستورَد...".
التحقق / الضوابط — الفحوص التي تُجرى بعد الاحتساب للتأكّد من اتّساق الإقرار واكتماله (مثل: توازن ميزان المراجعة، وتوازن الميزانية، وصحّة معادلة تكلفة المبيعات). ويجب اجتياز الفحوص الحاجبة قبل التصدير. انظر أيضاً: الفحص الحاجب مقابل التنبيه.